ФНС разъяснила порядок отражения операций с прослеживаемыми товарами для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения. Разъяснения касаются ситуаций, когда компания применяет разные ставки НДС: от 5 и 7 до 10, 20 и 22 процентов, а также расчетные ставки 5/105, 7/107, 10/110, 20/120 и 22/122. Выбранная ставка напрямую влияет на то, какие документы и регистры нужно заполнять.
В разъяснениях указано, что при возникновении обязанности платить НДС упрощенец обязан заполнять книгу продаж для регистрации счетов-фактур с реквизитами прослеживаемости. Порядок дальнейшего учета зависит от ставки.
Если применяются ставки 5 или 7 процентов, налогоплательщик не имеет права на налоговые вычеты по приобретенным товарам, работам и услугам. Операции по покупке прослеживаемых товаров отражаются в отчете, форма которого утверждена приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. При реализации таких товаров подается декларация по НДС, а записи вносятся в книгу продаж. При покупке, соответственно, заполняется отчет об операциях.
Для ставок 10, 20 и 22 процентов, включая расчетные, действует иной порядок. Компании, применяющие эти ставки, отражают приобретение прослеживаемых товаров в книге покупок.
Разъяснения ФНС направлены на то, чтобы исключить дублирование данных в книге покупок и отчете об операциях. Налогоплательщикам на УСН необходимо учитывать выбранную ставку НДС и использовать соответствующий набор документов при работе с прослеживаемыми товарами.
Порядок учета прослеживаемых товаров на УСН зависит от применяемой ставки НДС. При ставках 5/7% покупки отражаются в отчете об операциях, а при ставках 10/20/22% — в книге покупок. Компаниям следует заранее определить свою ставку и использовать нужные регистры, чтобы не создавать расхождений в отчетности.
Читайте также
Нужна помощь с настройкой или обновлением 1С?
Оставьте контакты — перезвоним в течение 10 минут в рабочее время и подскажем, что сделать в вашей ситуации.