ФНС дала рекомендации для налогоплательщиков на УСН по отражению операций с прослеживаемыми товарами и заполнению документов, чтобы сведения не дублировались в книге покупок и отчете об операциях.
Если у налогоплательщика на УСН возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС, он должен заполнять книгу продаж для регистрации счетов-фактур, в том числе содержащих реквизиты прослеживаемости.
Для плательщиков на УСН с НДС по ставкам 5% и 7%, а также расчетным 5/105 и 7/107, действует особый порядок. Они не могут уменьшать сумму НДС на вычеты по приобретенным товарам, поэтому операции по покупке прослеживаемых товаров отражаются в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. При этом необходимо представлять и декларацию по НДС, где операции реализации фиксируются в книге продаж, и отчет, где отражаются операции приобретения.
Для плательщиков, применяющих ставки НДС 10%, 20% и 22% (включая расчетные 10/110, 20/120 и 22/122), операции по приобретению прослеживаемых товаров должны отражаться в книге покупок.
ФНС подчеркивает, что рекомендации нужны, чтобы сведения не дублировались в книге покупок и отчете об операциях. Это позволит корректно вести учет и избежать ошибок при представлении отчетности.
На УСН с НДС 5% и 7% приобретение прослеживаемых товаров нужно отражать в отчете об операциях, а не в книге покупок. При ставках 10–22% — наоборот, в книге покупок. Это поможет избежать дублирования сведений и ошибок в отчетности.
Читайте также
Нужна помощь с настройкой или обновлением 1С?
Оставьте контакты — перезвоним в течение 10 минут в рабочее время и подскажем, что сделать в вашей ситуации.